Una delle domande che più volte ci viene posta in chat nella sezione domiciliazioni è:
sono titolare di una ditta individiduale, quale indirizzo devo riportare sulla mia carta intestata?
Premessa
Cerchiamo con questo articolo di dare una risposta chiara ed esaustiva.
Ma perchè ci viene posta questa domanda? Semplicemente perchè forniamo servizi di domiciliazione nelle nostee sedi, le pagine del sito sono ottimamente posizionate e oltre a svolgere un’attività commerciale, cerchiamo anche di rispondere a dubbi e quesiti e quindi essendo la domanda un dubbio cerchiamo di rispondere.
Impresa individuale: domiciliazione e domicilio fiscale
Cos’è l’impresa o ditta individuale? La definizione di questa forma giuridica ce la fornisce il Registro delle Imprese che la descrive come un’attività “svolta da un unico soggetto, il titolare dell’impresa, che può avvalersi dell’ausilio di collaboratori, anche familiari, oppure di dipendenti. Il titolare dell’impresa è l’unico responsabile della gestione d’impresa”.
Non approndiamo i caratteri che contraddistinguono la ditta individuale che non sono l’argomento dell’articolo, focalizziamoci sulla domanda dei nostri visitatori.
La ditta individuale ha un domicilio fiscale che corrisponde con l’indirizzo di residenza del titolare della ditta e il domicilio fiscale non è modificabile: quadro C del modello AA9/12 dell’Agenzie delle Entrate.
L’impresa individuale o ditta individuale ha poi un secondo indirizzo, che impropriamente è denominato sede legale, ma che in realtà è il luogo di svolgimento dell’attività. Ben inteso che questo può coincidere con l’indirizzo di residenza, ma non necessariamente.
Questo indirizzo compare nel Quadro B del modello AA9/12 dell’Agenzia delle Entrate, modello da utilizzarsi del caso di inizio attività, variazione o cessazione per ditte individuali.
Se un business center viene contattato dal titolare di una ditta individuale che desidera spostare il proprio domicilio fiscale nel centro uffici, appare chiaro che ciò non è possibile, dovendo il domicilio fiscale coincidere con l’indirizzo di residenza del titolare.
Qualora invece sempre il titolare dell’impresa individuale, esistente o in procinto di essere costituita, volesse un servizio di domiciliazione finalizzato a completare il quadro B del modello AA9/12 e quindi eleggere il business center come luogo di svolgimento della propria attività questo è possibile.
Impropriamente questo secondo indirizzo è chiamato dai clienti e potenziali clienti sede legale, ma in realtà non lo è, è il “luogo di esercizio dell’attività”. Per poter quindi fruire di una domiciliazione di un’impresa individuale presso il business center pare evidente che debba essere nella disponibilità del titolare un di questi servizi:
- una postazione in coworking
- una stanza ufficio privata se pur utilizzata in modo occasionale
- una stanza ufficio privata ad uso esclusivo.
Quale indirizzo esporre in fattura?
Chiarito cosa è il domicilio fiscale e cosa è il luogo di svolgimento dell’attività per la ditta individuale, cerchiamo di capire quale dei due indirizzi debba essere esposto in fattura.
L’articolo 21 del Dpr 633/72 espressamente indica cosa debba essere indicato in fattura e tra l’altro: ditta, denominazione o ragione sociale, nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cedente o prestatore, del rappresentante fiscale nonchè ubicazione della stabile organizzazione per i soggetti non residenti.
Questo significa che, salvo casi eccezionali, l’intestazione di una fattura che si riferisce ad un’impresa o ditta individuale deve riportare sempre l’indirizzo del luogo dove è fissata la residenza, e non l’eventuale diversa sede operativa (negozio,ufficio, studio). La realtà è però diversa e spesso le fatture emesse da persone fisiche titolari di partita iva riportano quasi sempre in intestazione i dati del luogo ove è esercitata l’attività, e non invece l’indirizzo di residenza, anche per motivi possiamo dire di privacy.
Ora con l’avvento della fatturazione elettronica se si genera il QR Code di una ditta individuale il campo domicilio fiscale riporta l’indirizzo di residenza del titolare del QR Code. L’imprenditore o il professionista che ha correttamente comunicato il proprio domicilio ed anche il diverso luogo di esercizio della propria attività, nei dati generati dal sistema nel QR Code troverà i dati relativi al primo, e non quelli relativi al secondo. Conseguenza è rendere noto a clienti e fornitori il proprio indirizzo di residenza.
La riposta alla domanda:
sono titolare di una ditta individiduale, quale indirizzo devo riportare sulla mia carta intestata? Devi riportare il tuo indirizzo di residenza che è il tuo domicilio fiscale.
Grazie, adesso è tutto molto più chiaro.
Cosa accade invece per il professionista? Cosa deve riportare in fattura?
Grazie.
Essendo la ditta individuale, un professionista organizzato sotto la veste di impresa, possiamo dire che anche il professionista debba esporre il domicilio fiscale, la residenza.
molto chiaro,
Grazie Gian Luca!
Grazie Ilaria per il tuo commento.
Indicando in fattura il luogo di esercizio dell’attività anzichè l’indirizzo di residenza a cosa si va incontro?
Grazie mille per questo interessante articolo che mi ha chiarito molti dubbi. Ma se un libero professionista inserisse l’indirizzo del luogo dove si svolge l’esercizio della propria attività (comunicato all’agenzia delle entrate) in fattura e sulla carta intestata questo sarebbe un errore o è possibile farlo? Grazie mille
Il libero professionista è figura diversa dalla ditta individuale, nelle fatture evidenza il suo domicilio professionale che in genere coincide con lo studio principale.
Ottimo articolo!
Chiaro ed esemplificativo
La ringrazio.
Buongiorno, ho aperto un barber shop con partita IVA forfettaria (ditta individuale)… volevo sapere se il dominio fiscale deve essere il mio indirizzo di residenza oppure l’indirizzo del salone? grazie
La ringrazio per il commento. Il domicilio fiscale è il suo indirizzo di residenze.
Buonasera, sono ditta individuale, un mio fornitore in fattura indica come indirizzo la sede dove attività viene svolta, e non indirizzo di residenza.
Potrebbero sorgere problemi riguardo la detraibilità iva e deducibilitá dei costi, oppure essendo aspetto formale (c f. e partita iva, oltre ai beni ceduti, correttamente indicati) non comporta nessun problema?
Grazie
Mattia la ringrazio, non si preoccupi non ci sono problemi di deducibilità. Può stare tranquillo.
L’indirizzo della sede operativa, anziché quello di residenza non riguarda il venditore, ma l’acquirente. Non sorge comunque nessun tipo di problema vero?
Grazie mille per la delucidazione
Per confermare che nel caso della ditta individuale è possibile comunicare al fornitore entrambi gli indirizzi: domicilio fiscale e luogo di svolgimento dell’attività riporto una faq inoltrata all’Agenzia delle Entrate nel Luglio del 2019. La risposta è positiva per entrambi i quesiti.
Nel generare il QR code, il sistema restituisce come domicilio l’indirizzo di residenza (domicilio fiscale) e non quello della sededell’attività esercitata. Le fatture da ricevere devono riportare obbligatoriamente anche l’indirizzo della sede dell’attività del cessionario/committente o è sufficiente il suo indirizzo di residenza? Nel secondo caso, si chiede conferma che l’AdE non può contestare l’inerenza del costo per il fatto che in fattura sia riportato l’indirizzo
di residenza e non quello di svolgimento dell’attività.
Grazie mille
La faq in questione riporta esattamente il problema opposto al mio, cioè in fattura viene indicato indirizzo sede “legale” (virgolettato in quanto ditta individuale, a differenza da quanto risulta da visura, non ha sede legale) e non quello di residenza.
Ma constatato il fatto che non comporta problemi di inerenza il caso dell’inserimento del solo indirizzo di residenza, a maggior ragione, l’inserimento della sola sede non dovrebbe portare problemi di inerenza.
Grazie ancora e buon lavoro
Per quanto riguarda un fisioterapista libero professionista che lavora a domicilio dei pazienti, l’indirizzo da indicare per il luogo dove svolge l’attività sarà il proprio indirizzo di residenza, anche se di fatto non è così? Grazie
Buongiorno Costantino, Le confermo quanto scrivo. Il luogo di svolgimento attività coinciderà con il Suo indirizzo di residenza.
Buongiorno,
scusate ma non ho capito bene, ho il domicilio fiscale a Frascati e la sede legale comunicata all’ AdE del negozio online a Roma, in fattura al cliente cosa devo mettere? Frascati o Roma?
Grazie per la risposta
Federico
Buongiorno ,io ho una ditta individuale da anni ,giardiniere e ho da poco cambiato la residenza.
Non posso tenere indirizzo vecchio per la ditta ,visto che ho tutte le cose cartacee con quell indirizzo?
Grazie
Buongiorno mi dispiace doverle dire di no. Il cambio dell’indirizzo di residenza – per lei è domicilio fiscale – se riportato su carta intestata, fattura, biglietti da visita, sito web … deve essere cambiato con il nuovo indirizzo.